주 세금 스톡 옵션

스톡 옵션 및 주 소득세.
값 비싼 넥서스 및 분열 트랩을 피하십시오.
Q & A를 통한 90 분 CPE 웹 세미나 녹화
2008 년 10 월 16 일 목요일에 진행됨.
기술.
주식 옵션과 제한된 주식은 경쟁이 치열한 미국 시장에서 인기있는 종업원 인센티브입니다. 그러나 점점 더 이동하는 인력으로 인해 회사가 무의식적으로 비용이 많이 드는 주 세금 준수 및 그 과정에서의 세금 의무를 유발하는 것은 너무 쉽습니다.
많은 주들이 주 내의 서비스를 수행하는 근로자를 위해 주 (state) 고용주에 대한 원천 징수 의무를 적극적으로 시행하지만, 주정부 지침은 일반적으로 애매합니다. 고용주와 그 고문은 연계 원천 징수시기와 다양한 주 표준 준수 방법을 이해해야합니다.
직원 이동을 모니터링하고 다양한 주 급여 법을 이해하고이를 주식 보상에 적용하는 복잡성 외에도 고용주는 원천 징수 세가 다른 유형의 주정부 및 지방 사업 세에 대한 넥서스 문의에 노출된다는 것을 알 수 있습니다.
경험 많은 법인 세무 전문가 패널이 귀하의 회사가 직면 한 특정 위험을 포함하여 종업원 인센티브의 주 세금 영향을 세분화하고 명확하게 설명하는 내용을 들어보십시오.
주식 보상에 대한 배경 및 과세 주식 보상 유형 스톡 옵션 제한 주식 및 제한 주식 단위 기타 옵션은 부여 일부터 운동까지 연방 차원에서 세금을 부과하는 방법 옵션은 부여 일부터 행사까지 주 차원에서 세금을 부과하는 방법 설명 주정부가 피고 백에서 벗어나는 방법 주별 접근법의 특정 사례 세금에 대한 다양한 주 방법론 주 및 방법론의 특정 사례 자본 보상의 사용이 Nexus를 보류 할 수있는 방법 고용인의 보류 방법 특정 사례 재택 근무 이슈 및 과제 기업 소득, 프랜차이즈 및 판매 세금 환급 & ldquo; 비즈니스를하는 & rdquo; 비즈니스와 거래 & rdquo; 종업원 원천 징수로 가계도 생성 특정 사례 기업 소득 배분과 관련된 시사점 및 문제점 급여 요인 : 일반 규칙 대체 방법 또는 임의 조정 연방법의주의 사항 뉴욕 주 원천 징수 규칙의 예 감사 지침 근무지 가정 규칙 및 기타 뉘앙스 관리상의 문제 옵션 상태의 예 감사의 추세 상태 및 감사 관행의 구체적인 예 회사가 검토해야하는 정책 이슈 직원이 현금 흐름 문제가 있거나 여러 가지 상태로 파일을 반환하는 경우 회사, 세무 직원이 할 수있는 작업 HR, 주식 계획, 관련 급여에 관한 배경 시스템 사용 가능한 도구 및 관련 시스템 제한 이러한 고급 기능을 만드는 방법 세금 전문가가 이러한 노력에 도움을 줄 수있는 방법 직원 이동에 대한 도전 직원 이동을 추적하기위한 내부 메커니즘 생성 세금 전문가가 이러한 노력에 도움을 줄 수있는 방법 기업에서 수행하는 작업 모니터링 습관 임원 만이 임원이 저 세율에서 고세율로 전환하는 상황 추가 통제, 문서화가 필요합니까? 잠재적 인 SoX 404 의미 추가 컨트롤, 문서가 필요합니까?
이 패널은 다음을위한 전략 수립을 준비합니다.
스톡 옵션에 관해서 원천 징수 의무 및 원천 징수에 관한 상충되는 주 표준 다루기. 세금 부서의 추적 시스템을 설정하여 고도로 보상 된 직원의 상태를 모니터링합니다. 주식 기반 보상이 회사에 문제를 일으키는 주에서 배분 공식을 관리합니다. 다른 사업 세에 대한 잠재적 인 주 (state) 연결 관계에 대한 준비.
웨스트 코스트 프랙티스 리더, 글로벌 리 워즈.
그녀는 미국 및 영국 국외 추방 세를 포함하여 15 년 이상의 국제 세금 및 혜택 경험을 보유하고 있습니다. | 더 읽기.
그녀는 미국 및 영국 국외 추방 세, 보상 및 혜택, 글로벌 자산 관리 경험 등 15 년 이상의 국제 세금 및 혜택 경험을 보유하고 있습니다. 그녀는 글로벌 주식 계획 및 보상 문제에 관해 정기적으로 이야기합니다.
파트너 및 국가 실무 책임자, 보상 및 혜택 그룹.
그는 공공, 민간 및 비과세 단체에 보상, 혜택 및 세금 컨설팅 서비스를 제공합니다. 그는 앉아있다. | 더 읽기.
그는 공공, 민간 및 비과세 단체에 보상, 혜택 및 세금 컨설팅 서비스를 제공합니다. 그는 AICPA 경영진 보상위원회 운영 위원장으로 재직 중이며 애틀란타의 ERISA 프랙티스 담당 수석 파트너입니다.
파트너, 고용세 서비스 그룹.
그는 연방 및 주 고용세에서 18 년 이상의 경력을 쌓았고 비거주자에 대한 주도권을 이끌었습니다. | 더 읽기.
그는 연방 및 주 고용세에서 18 년 이상의 경력을 쌓았으며 뉴욕 주에서 비거주자 원천 징수 규정을 주도했습니다. Fortune 500 대 기업과의 M & A 및 고용세 문제에 대한 광범위한 업무도 수행했습니다.
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최고 인증서 책임자.
Tax Research Analyst.
ADP 세금 공제 서비스.
국내 세금 관리자.
파트너, 국세청 국제 세금.
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Joseph Geiger, Esq., CPA.
VP & amp; 경영 컨설턴트.
Marvin F. Poer & amp; 주
실무 세무 변호사.
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지역 세무 수석 매니저.
Advanced Micro Devices.
고위 관리 이사.
Marvin F. Poer & amp; 주
세법 교수
코네티컷 대학교.
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부통령, 간접세 & amp; 세금보고.
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레벨 3 통신.
Tax Research Manager.
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저작권 및 사본; 2017 년 Strafford Publications, Inc.

스톡 옵션 행사에 대한 세율은 얼마입니까?
직원 스톡 옵션을 다루는 복잡한 세금 규칙을 이해하십시오.
대부분의 근로자는 자신의 업무에 대해서만 급여를 받지만 일부는 스톡 옵션을받을만큼 운이 좋았습니다. 종업원 스톡 옵션은 고용주로부터 총 보상을 크게 늘릴 수 있지만 세금 환급은 귀하의 수익을 복잡하게 만들 수 있습니다. 주식 옵션을 행사할 때 지불하는 세율은받는 옵션의 종류에 따라 다릅니다.
인센티브 주식 옵션과 비 규정 스톡 옵션.
인센티브 스톡 옵션에 대한 보상은 옵션을 행사할 때받는 주식의 공정 가액과 행사 가격의 차이에 대해 세금을 내지 않아도된다는 것입니다. 또한 운동을 한 후 1 년 동안 (그리고 옵션을받은 날로부터 최소 2 년 후에) 주식을 보유하면 모든 이익은 장기 자본 이득으로 취급되고 더 낮은 이자율로 과세됩니다.
비 규정 스톡 옵션이 인센티브 스톡 옵션만큼 좋지 않은 이유.
이 옵션이 인센티브 스톡 옵션의 요구 사항을 충족시키지 못하면 비 규정 스톡 옵션으로 과세됩니다. 이 경우 귀하는 옵션을 행사할 때 귀하가받는 주식의 공정한 시장 가격과 행사 가격의 차이에 대한 귀하의 경상 소득 세율로 소득세를 납부해야합니다. 옵션을 행사할 때 얻은 주식을 판매하지 않더라도 해당 종이 수익은 과세 소득에 추가됩니다.
나중에 주식을 매각 할 때 지불하는 세율은 주식을 보유하는 기간에 따라 다릅니다. 이 옵션을 행사 한 후 1 년 이내에 주식을 매도하면 단기 자본 이득에 대한 경상 소득세 전액을 지불하게됩니다. 운동 후 1 년 이상 지키면 장기간의 자본 이득 비율이 낮아집니다.
주식 매입 선택권 세제의 핵심은이 두 범주 중 어느 것이 귀하가 고용주로부터 얻은 것을 포함하는지입니다. HR 부서와상의하여 어떤 부서인지 파악하여 올바르게 처리 할 수 ​​있도록하십시오.
이 기사는 환상적인 투자자 커뮤니티의 지혜를 토대로 작성된 The Motley Fool의 지식 센터의 일부입니다. 지식 센터 또는이 페이지의 질문, 생각 및 의견을 듣고 싶습니다. 귀하의 의견은 세계 투자에 도움이 될 것입니다. 우리 knowledgecenterfool. 고마워 - 바보 같은 소리!
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주정부 스톡 옵션
제목 : 비 규정 스톡 옵션.
날짜 : 2001 년 7 월 6 일 금요일.
이것은 다중 주 고용주에 관한 것입니다. 직원이 비 자격 스톡 옵션을 행사할 때 주정부 수준에 특정 세금이 부과됩니까? 예 : 직원이 뉴욕에 살고 있지만 3 년 후에 직원을 펜실베니아에 살 때까지 뉴욕 주에 살거나 재고를 샀다면, 뉴욕 주에 대해 부과 된 세금이 있습니다. 뉴욕 및 / 또는 펜실베니아 ??
날짜 : 2001 년 7 월 25 일 수요일
비 자격 스톡 옵션을 행사하면 주 세금보고에 대해 과세 대상 임금을받을 수 있습니다.
뉴욕에서 부여 된 옵션에 대한 규칙은 특히 복잡하지만 대부분의 주보다 더 잘 정의됩니다. 죄송 합니다만 FAQ에서 모든 세부 사항을 알려 드릴 수는 없습니다. 귀하의 회사는 귀하가상의 할 수있는 공인 회계사를 보유하고 있습니까?
일부 수입은 뉴욕에서 벌어 들인 임금으로 뉴욕에서 과세됩니다. 펜실베니아 주 거주자가 수입을 얻음에 따라 펜실베니아 주에서도 과세 대상이됩니다. 소득이 2 개 주에서 과세되는 경우 일반적으로 이중 세금을 없앨 수있는 주 공제가 있습니다.

주정부 스톡 옵션
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익 결정시 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 올바른 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 재고의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액이 있습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.